Capital social del banco

Recursos propios, conceptos, estructura, funciones

Al igual que cualquier entidad económica , el banco debe tener una cierta cantidad de efectivo y activos tangibles para respaldar sus actividades, que constituyen sus recursos. Desde el punto de vista del origen, estos recursos consisten en el propio capital del banco y los fondos prestados tomados de ellos por un tiempo desde el lado ocupado por otras personas. Se deduce que los recursos de la bicicleta son una colección de fondos propios, prestados y prestados disponibles para el banco y utilizados por ella para llevar a cabo operaciones activas.

El banco puede colocar los fondos disponibles para ello, llevar a cabo operaciones activas que generen ingresos solo dentro de los límites de los recursos disponibles. Los recursos bancarios se forman y reponen mediante la realización de operaciones pasivas que desempeñan un papel primario y decisivo en relación con las transacciones activas, lógicamente y en realidad las preceden y determinan el volumen y la escala de las transacciones de ingresos.

Hay cuatro formas de operaciones pasivas de los bancos comerciales:

• emisión primaria de valores;
• deducciones de los beneficios del banco en la formación o aumento de fondos;
• préstamos y préstamos recibidos de otras entidades legales;
• operaciones de depósito .

Con la ayuda de las dos primeras formas de operaciones pasivas, se crea el primer gran grupo de recursos crediticios: recursos propios. Las siguientes dos formas de operaciones pasivas crean un segundo gran grupo de recursos: recursos prestados y atraídos, es decir obligaciones. Por lo tanto, la estructura de los recursos del banco puede representarse de la siguiente forma:

Recursos bancarios
Capital (equidad)	Compromisos
	Fondos atraídos	Fondos prestados

Propio significa

La teoría de la banca mundial distingue los conceptos de capital y capital del banco. El primer concepto es el más común, el segundo se entiende como fondos creados especialmente y reservas diseñadas para garantizar la estabilidad económica del banco. Sin embargo, en la práctica rusa, los conceptos de "fondos propios" y "capital" son idénticos.

El capital es la expresión monetaria de todos los bienes inmuebles que posee el banco. De acuerdo con la Ley Federal "Sobre el Banco Central de la Federación Rusa", el monto del capital social se "fija como el monto del capital autorizado, los fondos de la entidad de crédito y las utilidades retenidas ".

El valor de los activos del banco se basa principalmente en mantener la sostenibilidad. En la etapa inicial de la creación del banco, son los fondos propios los que cubren los gastos principales (tierra, edificios, equipos, salarios), sin los cuales el banco no puede iniciar sus actividades, se crean las reservas necesarias. Los recursos propios también son la principal fuente de inversión en activos a largo plazo. Los fondos propios de los bancos incluyen:

• capital autorizado;
• fondo de reserva;
• fondo especial;
• reservas de seguros;
• capital adicional;
• no distribuido durante el año de ganancias.

El capital social de un banco comercial es la expresión monetaria de la cantidad mínima obligatoria de propiedad que un banco debe poseer como entidad legal y como unidad económica, es decir este es el tamaño de la propiedad solo en presencia de la cual el banco recién creado puede registrarse generalmente como una entidad legal y recibir la primera licencia bancaria más simple y a la que el banco rinde cuentas a sus acreedores a largo plazo (es decir, para cumplir con sus obligaciones de pago) las deudas del banco no se mantendrán en otros fondos).

La agrupación de las entidades de crédito operativas por el tamaño del capital autorizado registrado durante los últimos tres años se caracteriza por los siguientes datos (Tabla 13.1).

Tabla 13.1. Capital autorizado de las entidades de crédito

La cantidad de capital, millones de rublos.	Número de entidades de crédito
	1.01.2006		1.01.2007		1.01.2008
	número de	% del total	número de	% del total	número de	% del total
Hasta 3 millones de rublos.	56	4.5	43	3.6.	37	3.3.
De 3 a 10 millones de rublos.	106	8.5	87	7.3	61	5.4
De 10 a 30 millones de rublos.	205	16.4	168	14.1	120	10.6
De 30 a 60 millones de rublos.	212	16.9	182	15.3	161	14.2
De 60 a 150 millones de rublos.	227	18 D	226	19.0	207	18.2
De 150 a 300 millones de rublos.	204	16.3	217	18.3	248	21.8
Por encima de 300 millones de rublos.	243	19.4	266	22.4	302	26.6
Total para Rusia	1253	100	1189	100	1136	100

El capital autorizado de un banco, la base de sus recursos, consiste en contribuciones de personas jurídicas y personas físicas (participantes o accionistas) del banco. El capital autorizado del banco (tanto directamente como como parte de su propio capital) cumple una serie de funciones muy importantes:

• En la etapa inicial del trabajo del banco, actúa como el medio inicial necesario para los gastos prioritarios;
• en el período de crecimiento, el banco necesita capital adicional para crear nuevas capacidades, y para este fin los bancos a menudo recurren, en particular, a atraer nuevos participantes: accionistas o accionistas. para aumentar su capital autorizado;
• el capital es un regulador de las actividades del banco, incluido un elemento disuasivo para el crecimiento injustificadamente rápido de sus operaciones y los riesgos asociados. Los organismos de supervisión, al presentar ciertos requisitos a los bancos en términos de capital, establecen las normas de comportamiento económico diseñadas para proteger a los bancos de la inestabilidad financiera y los riesgos excesivos;
• La disponibilidad de capital sólido crea y fortalece la confianza de los clientes en el banco. Sin embargo, esta función no puede tomarse de manera directa;
• El capital juega el papel de un amortiguador que daña las pérdidas por pérdidas actuales, lo que le permite al banco continuar sus operaciones incluso en el caso de pérdidas imprevistas relativamente grandes o gastos extraordinarios. Aunque el banco debe tener fondos de reserva para financiar dichos costos, en circunstancias desfavorables (por ejemplo, en caso de impago masivo de clientes) las pérdidas pueden aumentar tanto que parte del capital autorizado debe utilizarse para pagar las pérdidas. Es él quien sirve como una especie de último amortiguador, absorbiendo las pérdidas actuales hasta que la administración del banco resuelva los problemas que han surgido.

El fondo de reserva de un banco comercial está diseñado para recuperar daños y perjuicios por operaciones activas y, en caso de falta de ganancias, sirve como fuente de pago de intereses sobre bonos bancarios y dividendos sobre acciones preferentes. Un fondo de reserva se forma a expensas de las deducciones anuales del beneficio. El Banco Central de la Federación Rusa establece el tamaño mínimo del fondo desde el nivel del capital autorizado. Al mismo tiempo, el banco comercial determina de manera independiente el nivel del fondo máximo de reserva, que se fija en el estatuto del banco. Este tamaño puede ser del 25 al 100% del capital autorizado. Al logro del nivel establecido, el fondo de reserva formado se transfiere en el capital autorizado (capitalizado), y su carga comienza de nuevo.

Junto con el fondo de reserva, se crean otros fondos en el banco comercial (para el desarrollo productivo y social del banco): un fondo para fines especiales, un fondo de acumulación, etc. Estos fondos son similares a los fondos de reserva, por lo general, se forman a expensas del beneficio del banco. El procedimiento para la formación de fondos y su uso son determinados por la entidad de crédito en las disposiciones sobre fondos, así como en los documentos reguladores del Banco Central de Rusia.

El capital adicional del banco incluye los siguientes tres componentes:

• aumento en el valor de la propiedad en revalorización. El procedimiento de revalorización está determinado por documentos reguladores separados del Banco Central de la Federación de Rusia emitidos sobre este tema;
• los ingresos por emisiones (solo para los accionistas de las entidades de crédito), que representan los ingresos recibidos durante el período de emisión cuando las acciones se venden a un precio que excede el valor nominal de las acciones, como la diferencia entre el precio del costo (colocación) y su valor nominal;
• propiedad, recibida gratuitamente en propiedad de organizaciones e individuos.

Las reservas de seguros son un componente especial del capital del banco. Las reservas de seguro se forman cuando se realizan operaciones activas específicas. Estos incluyen principalmente reservas creadas para posibles pérdidas en préstamos y contabilización de pagarés, provisiones para la posible depreciación de los valores adquiridos por el banco, así como una provisión para posibles pérdidas en otros activos y en las liquidaciones con deudores. El objetivo de estas reservas es compensar los efectos negativos de la disminución real en el valor de mercado de varios activos. Las reservas se forman a expensas de los beneficios del banco sin falta, prescritos por el Banco Central de la Federación de Rusia.

Las ganancias retenidas también se aplican a los fondos propios del banco, ya que bajo las condiciones de una economía de mercado, los principios de la actividad de los bancos comerciales presuponen la autogestión de los beneficios restantes después del pago de impuestos, dividendos y deducciones al capital de reserva.

El capital total del banco se ajusta por el monto recibido como resultado de la revaluación de los fondos en moneda extranjera, los valores que circulan en el mercado organizado de valores (SRO), metales preciosos y también por el monto del ingreso acumulado del cupón recibido (pagado).

Al controlar las actividades de los bancos comerciales, el Banco Central de la Federación de Rusia establece estándares de suficiencia de capital para los bancos comerciales. Este indicador está determinado por el tamaño permitido del capital autorizado del banco y la relación entre su capital total y el monto de los activos, teniendo en cuenta la evaluación del riesgo.

Junto con el valor absoluto del tamaño del capital bancario (y también el capital autorizado) del Banco Central de la Federación de Rusia, se introducen estándares relativos, según los cuales se establece una relación entre el tamaño de los fondos propios y los volúmenes de varios tipos de operaciones bancarias. Estas relaciones también se definen en la Instrucción del Banco Central de la Federación de Rusia No. 1.

Propio significa servir para un banco como fuente de desarrollo de su base material; se usan para comprar edificios, maquinaria necesaria, equipos, computadoras, etc.

En la estructura de los pasivos del banco, la participación del capital es insignificante. Sin embargo, debería ser suficiente para cumplir con las obligaciones asumidas por el banco, proteger los intereses de los depositantes y otros acreedores y evitar la bancarrota bancaria.

Capital propio del banco y su estructura

El capital propio del banco es una colección de diversos artículos totalmente pagados que están diseñados para garantizar la actividad económica, la estabilidad y el funcionamiento sostenible del banco. Un requisito previo para la inclusión en la composición del capital social de uno u otro medio es su capacidad de desempeñar el papel de un fondo de seguro para cubrir pérdidas imprevistas que surjan en el curso de la actividad del banco, permitiendo así que el banco continúe realizando operaciones actuales en caso de que ocurran. Sin embargo, no todos los elementos de equidad son igualmente protectores. Muchos de ellos tienen sus propias características peculiares que afectan la capacidad del elemento para compensar gastos extraordinarios imprevistos. Esta circunstancia requirió la asignación de dos niveles en la estructura del capital propio del banco:

• el capital básico (base) que representa la capital del primer nivel
• capital adicional o capital de segundo nivel.

En la estructura del capital fijo , los medios son de la naturaleza más persistente que un banco comercial puede usar sin control para cubrir pérdidas imprevistas bajo cualquier circunstancia. Estos elementos se reflejan en los informes publicados por el banco, forman la base sobre la cual se basan muchas evaluaciones del desempeño del banco y, finalmente, afectan su rentabilidad y el grado de competitividad.

El capital adicional con ciertas restricciones incluye fondos que son menos permanentes y solo pueden ser dirigidos bajo las circunstancias a los objetivos anteriores. El costo de dichos fondos puede cambiar con el tiempo.

Como parte de las fuentes de capital fijo del banco se encuentran:

• el capital autorizado del banco en la forma organizativa y legal de la sociedad anónima, formada como resultado de la emisión y colocación de acciones ordinarias, así como de acciones preferidas que no son acumulables;
• el capital autorizado del banco en la forma organizativa y legal de una sociedad de responsabilidad limitada, formada por el pago de acciones por los fundadores;
• Emitir ingresos de los bancos;
• fondos de bancos (reservas y otros fondos), formados a partir de los beneficios de años anteriores. quedando a disposición de los bancos y confirmada por una organización de auditoría;
• El beneficio del año actual y años anteriores en la parte confirmada por el informe de auditoría.

Las fuentes de capital adicional son:

• aumento en el valor de la propiedad debido a la revaluación;
• Fondos formados debido a las deducciones de las ganancias del año actual y del año anterior a la confirmación por parte de la organización de auditoría;
• beneficio del año actual, no confirmado por la organización de auditoría;
• el beneficio de años anteriores a la confirmación de la auditoría hasta el 1 de julio del año siguiente al informe (a falta de dicha confirmación, el beneficio después de la fecha indicada no se incluye en el cálculo del patrimonio propio);
• préstamo subordinado;
• parte del capital autorizado, formado debido a la capitalización del aumento en el valor de la propiedad en revalorización.

Funciones capitales propias del banco

El capital propio del banco es una forma especial de recursos bancarios. A diferencia de otras fuentes, tiene una naturaleza permanente irrecuperable, tiene una base legal bien definida y una certeza funcional, es un requisito previo para la formación y el funcionamiento de cualquier banco comercial, es decir, sirve como un núcleo en el que todas las actividades de un banco comercial se basan desde el primer día de su existencia.

A pesar de una pequeña participación en los recursos de un banco comercial, su propio capital desempeña una serie de funciones vitales:

• protector;
• operacional;
• regulando

Función protectora

Esta es la principal función principal del capital de un banco comercial. De hecho, es su propiedad general. Debido a la naturaleza constante de su propio capital, actúa como "el principal medio de protección" de los intereses de los depositantes y acreedores, a expensas del cual se financia una parte importante de los activos del banco. Este es un tipo de "cinturón de seguridad" que les permite recibir una compensación por las pérdidas en caso de liquidación bancaria. En la práctica bancaria, el capital se considera como el monto dentro del cual el banco garantiza la responsabilidad por sus obligaciones.

Al mismo tiempo, la equidad se usa para proteger al banco de la bancarrota. Al ser irrecuperable, le permite al banco realizar transacciones, a pesar de la ocurrencia de grandes pérdidas imprevistas, compensando las pérdidas actuales hasta que la administración del banco haya resuelto los problemas. Por lo tanto, no es accidental que en la literatura económica se lo compare con un "amortiguador", llamado "una especie de almohada", "dinero para un día lluvioso" y, finalmente, "la última línea de defensa".

Función operacional

A lo largo de todo el período de funcionamiento del banco, su propio capital es la principal fuente de formación y desarrollo de la base material del banco, lo que proporciona las condiciones para su crecimiento organizacional. Gak, un nuevo banco que comienza su trabajo, requiere fondos para la implementación de los gastos prioritarios tales como la adquisición o arrendamiento de locales, la compra del equipo necesario, el equipo, etc. En el papel de los medios iniciales para el reembolso de dichos costos, actúa el propio capital del banco formado en la etapa de creación de un banco comercial.

En el período de crecimiento, cualquier banco en activo está interesado tanto en establecer relaciones a largo plazo con su clientela como en atraer nuevos clientes solventes. Esto hace que el banco trabaje en la expansión de la gama de servicios bancarios, mejorando su calidad, aumentando el número de desarrollos, introduciendo tecnologías bancarias avanzadas, nuevos productos de software, actualizando equipos y llevando a cabo actividades estructurales (en particular, creando una red de sucursales tanto dentro de la región como más allá de sus fronteras). La base financiera del banco, así como un medio para protegerlo del riesgo asociado con el crecimiento organizacional y el despliegue de operaciones, es su propio capital.

Función de regulación

Esta función está conectada, por un lado, con el interés especial de la comunidad en el funcionamiento normal de los bancos comerciales y la preservación de la estabilidad de todo el sistema bancario, y por otro lado, con las normas de comportamiento económico que permiten controlar las actividades del banco. En él, al igual que en los anteriores, se incorpora la propiedad protectora del propio capital del banco. Este último está diseñado para proteger al banco comercial de la inestabilidad financiera y los riesgos excesivos, actuando como un regulador de sus actividades, a saber, para apoyar el crecimiento ordenado y uniforme de los activos del banco y para regular el volumen de prácticamente todas las operaciones pasivas.

Las funciones de equidad anteriores ayudan a reducir los riesgos de la banca.

Características de los elementos individuales (fuentes) de equidad

Inicialmente, en la etapa de creación de un banco comercial, la única fuente de su propio capital es el capital autorizado. Las fuentes restantes se forman directamente en el curso de las actividades del banco. A medida que se crean, el capital social se convierte en parte del capital propio del banco, pero continúa siendo su elemento principal. El capital chárter, que forma el núcleo de su propio capital, desempeña un papel importante en las actividades de un banco comercial. Es él quien determina la cantidad mínima de propiedad que garantiza los intereses de los depositantes y acreedores del banco, y sirve como garantía de sus obligaciones. Permite que el banco comercial continúe operando en el caso de mayores gastos imprevistos y se utiliza para cubrirlos, si los fondos disponibles para que el banco financie tales costos de fondos de reserva no serán suficientes. Los analistas bancarios parten del hecho de que, a diferencia de otras empresas comerciales, el banco conserva su solvencia siempre que su capital de fletamento permanezca intacto.

La prima de emisión de una entidad de crédito en la forma organizativa y legal de una sociedad anónima es una diferencia positiva entre el precio de las acciones cuando son vendidas por el primer propietario y el valor nominal de las acciones. Este ingreso se incluye en el cálculo del capital fijo después de que el Banco de Rusia registró el informe sobre los resultados del problema.

La prima de emisión de una entidad de crédito en la forma organizativa y legal de una sociedad de responsabilidad limitada es la diferencia positiva entre el valor de las acciones cuando son pagadas por los participantes con un aumento en el capital autorizado y el valor nominal de las acciones en que se contabilizan como parte del capital autorizado. Este ingreso se incluye en el cálculo del capital fijo después del registro de acuerdo con el procedimiento establecido para cambiar el monto del capital autorizado.

Los fondos de la organización crediticia (reserva y otros fondos), formados de acuerdo con los requisitos de las leyes y regulaciones federales del Banco de Rusia en la forma establecida por los documentos constitutivos de la entidad de crédito, se incluyen en el cálculo del capital fijo en base a los datos del balance anual confirmados por la organización de auditoría.

Los fondos que son fuente de préstamos (préstamos) a empleados de la entidad de crédito, fondos para incentivos materiales e incentivos económicos, así como otros fondos, como resultado de los cuales se reduce el valor de los bienes de la entidad de crédito, no se incluyen en el cálculo de fondos propios (capital).

El beneficio de los años anteriores y el año actual se incluye en la composición del capital fijo sobre la base de los datos confirmados por la organización de auditoría.

Las fuentes de capital adicional son una cantidad de artículos. Vamos a caracterizar algunos de ellos.

El aumento en el valor de la propiedad debido a la revalorización del activo fijo se incluye en el cálculo del capital adicional no más de una vez cada tres años sobre la base de los datos del último balance anual, confirmado por la organización de auditoría.

En el papel de capital adicional, se puede usar un instrumento híbrido, como un préstamo subordinado. Se proporciona a un banco comercial por un período no inferior a cinco años y puede ser reclamado por el acreedor solo después de la expiración del contrato, y en caso de liquidación bancaria, después de la plena satisfacción de los reclamos de otros acreedores.

Sin embargo, a pesar de que el préstamo subordinado no está sujeto a reembolso por iniciativa de su propietario, sigue siendo un préstamo a plazo fijo de plazo fijo y no puede, por regla general, utilizarse para cubrir las pérdidas del banco, lo que sirvió de base para introducir restricciones adicionales en su valor. En particular, un préstamo subordinado utilizado como un elemento de capital adicional no puede exceder el 50% del valor del capital fijo.

Cálculo del capital propio del banco y su adecuación

El capital propio como el agregado de todas las fuentes de capital y capital adicional en el balance general del banco es el capital contable bruto del banco (capital bruto). Sin embargo, en la práctica bancaria rusa, para calcular estándares económicos, límites de una posición de moneda abierta, y en otros casos cuando los fondos propios del banco se utilizan para determinar el valor de las normas bancarias prudenciales, se usa el capital neto (capital neto), que es la cantidad realmente disponible los fondos propios del banco y pueden usarse como un préstamo. La riqueza neta se determina por etapas.

La primera etapa es la determinación del valor del capital fijo neto. Y las sumas de todas las fuentes de capital fijo que el banco tiene, como ya se señaló, el primer nivel del capital contable bruto del banco, excluyen los activos intangibles después de la deducción de la depreciación acumulada; acciones propias redimidas por el banco comercial de los accionistas; pérdidas descubiertas de años anteriores; pérdida del año actual; inversiones en acciones (participaciones de interés).

La segunda etapa es la determinación del valor real del capital adicional (es decir, teniendo en cuenta las limitaciones), que se incluirá en el cálculo del patrimonio neto del banco. La suma de las fuentes del capital adicional del banco se compara con el valor recibido del capital fijo neto. Si esta cantidad es menor o igual que el valor del capital fijo neto, se incluirá en el cálculo del capital adicional. De lo contrario, debería reducirse a un tamaño igual al valor del capital fijo neto, cuyo cálculo se realizó en la primera etapa. Si el capital fijo neto recibido es cero o negativo, las fuentes de capital adicional no se incluirán en el cálculo del capital propio del banco.

Por lo tanto, se alcanza la relación máxima entre las diferentes partes del propio capital del banco: la suma de los elementos de capital adicional no debe exceder el 100% del valor del capital fijo neto.

La tercera etapa es el cálculo del patrimonio neto. Del monto total de los valores de capital primarios y adicionales netos obtenidos como resultado de los dos pasos anteriores, se deduce la cantidad de reservas no desarrolladas para posibles pérdidas en préstamos de 2 a 5 grupos de riesgo, para la depreciación de valores y otros activos, cuentas por cobrar vencidas durante 30 días préstamos.

El valor del patrimonio neto del banco debe ser positivo. Su valor negativo indica que el banco comercial en realidad no tiene fondos propios, y solo los fondos atraídos se utilizan para cubrir gastos imprevistos del banco. Como resultado, la estabilidad financiera de un banco comercial se reduce significativamente, lo que genera complicaciones graves y dificultades adicionales en caso de una situación de crisis.

La adecuación de capital refleja la evaluación general (principalmente por parte de los reguladores) de la confiabilidad del banco.

Esto significa que el banco se considerará confiable en términos de su capital, si los parámetros de este último se ajustan a los estándares de liquidación desarrollados empíricamente o por la comunidad bancaria o por el organismo que regula las actividades bancarias.

La experiencia bancaria mundial ha desarrollado un método basado en la conveniencia de vincular la cantidad de capital con el nivel de riesgos de las operaciones activas de los bancos.

De acuerdo con la Instrucción del Banco de Rusia No. 110-I de 16 de enero de 2004, "Sobre Estándares Bancarios Obligatorios", al calcular la adecuación de capital regulatorio de un banco, sus activos se agrupan según el grado de riesgo de la inversión y la posible pérdida de una parte de su valor. La ponderación de los activos por el grado de riesgo se realiza multiplicando los fondos en la cuenta del balance correspondiente o su parte por el factor de riesgo. Los activos de los bancos rusos en términos de riesgo se dividen en cinco grupos con coeficientes de ponderación de 0-2, 10, 20, 50 y 100%. Cero riesgos se asignan a fondos en corresponsalía y cuentas de depósito con el Banco de Rusia, reservas obligatorias transferidas al Banco de Rusia, fondos de bancos depositados con cheques, fondos en cuentas de ahorro al emitir acciones, invertir en bonos del Banco de Rusia, obligaciones no comprometidas y otros fondos. Por el contrario, el Banco de Rusia ha establecido el mayor riesgo (50-100%) para fondos en cuentas con bancos residentes de la Federación de Rusia y bancos no residentes de países que no se encuentran entre el grupo de países desarrollados para valores para reventa y otros activos.

La relación de adecuación de capital de un banco comercial se define como la relación entre el capital propio del banco y el volumen total de activos ponderados por riesgo, y su valor mínimo aceptable se determina según el tamaño del capital propio del banco. El valor mínimo permitido de la relación de suficiencia de capital de los fondos propios del banco (capitán), así como también la cantidad mínima de capital del banco recientemente creado, cambió con las cambiantes condiciones de trabajo de los bancos. Por lo tanto, hasta 1996, el estándar era del 4%, luego se elevaba al 5% y luego, aumentando anualmente, alcanzaba el 8% en febrero de 1999. Desde el 1 de enero de 2000, el valor de esta norma se ha establecido para los bancos con un capital equivalente a 5 millones de euros o superior, a una tasa del 10%, y con un capital inferior a 5 millones de euros - 11%. Estas cifras corresponden al estándar de la relación de suficiencia de capital (8%) establecido por la comunidad bancaria (Comité de Supervisión Bancaria de Basilea).