Cuenta de crédito

Facturas y créditos

La base de las transacciones de facturas de crédito son varios tipos de facturas , en particular facturas comerciales y financieras.

Las facturas comerciales surgen en el curso de una transacción específica de productos básicos (compra y venta de productos, ejecución de trabajos, prestación de servicios), cuando el comprador, al pagar en cuotas, le ofrece al vendedor una factura.

Las facturas financieras indican la disponibilidad de un préstamo en efectivo. Una variedad de facturas financieras son cuentas bancarias.

Con el desarrollo de la circulación de billetes en el país, los bancos comerciales tienen interés en varios tipos de cuentas de crédito. El propósito de las operaciones con pagarés de crédito es proporcionar al prestatario del banco fondos a corto plazo para la organización de la rotación de dinero actual.

Los préstamos de facturas se dividen en:

• agentes de recubrimiento;
• pagarés

Las notas promisorias de los pagarés son de dos tipos:

• contabilidad;
• colateral.

Contabilidad de facturas es una operación en la que un banco, al aceptar una factura de un titular de factura, le emite el importe de esta factura antes de la fecha de vencimiento, reteniendo a su favor una cantidad denominada tasa de descuento o descuento.

El monto del descuento se calcula con la siguiente fórmula:

• - el importe del interés contable (descuento);
• - el monto de la factura;
• - el período anterior al pago de la factura (en días);
• - tasa de descuento anual.

El cálculo del descuento se realiza en el siguiente orden:

• los valores porcentuales están definidos ( ) para cada factura;
• los números porcentuales recibidos en todas las letras de cambio considerados en este día se suman;
• el monto así obtenido se multiplica por la tasa de descuento dividida por 360 días.

El banco retiene el monto del descuento del monto de la factura en el momento en que se registra.

Un ejemplo El 4 de febrero registra una simple factura de 90 días por un monto de 10 mil rublos, con fecha del 3 de enero, a una tasa del 8%. Determinaremos cuánto recibirá el titular de la cuenta al tomar en cuenta la factura en el banco.

El período comprendido entre la fecha de registro y la fecha de pago de la factura:

90 - (28 días de enero + 4 días de febrero) = 58 días.

Descuento a favor del banco a una tasa del 8%:

La cantidad recibida por el titular de la factura: 10 - 0,13 = 9,87 mil rublos.

Un banco comercial que compra deudas mediante el descuento de facturas de productos básicos puede aplicar simultáneamente varias tasas de descuento dependiendo del tiempo restante antes del pago de la factura, la confiabilidad del pagador en la factura, el nivel de las tasas de descuento de otros bancos.

Desde el punto de vista legal, la contabilidad de las facturas representa la transferencia (endoso) de una factura al nombre del banco, con todas sus consecuencias habituales, i.е. el portador se convierte en deudor en la factura como uno de los inscriptores, y el banco se convierte en el acreedor portador. En términos económicos, la recepción anticipada de fondos en un tenedor de un pagaré significa obtener un préstamo, que luego es extinguido por el pagador de la factura. Por lo tanto, al tomar en cuenta a cada titular de la factura, si es necesario, tiene la oportunidad de convertir sus letras de cambio en dinero en efectivo y dinero que no sea en efectivo. Dado el proyecto de ley, el titular de la cuenta también se deshace de las preocupaciones sobre el retorno al banco de las cantidades recibidas de la cuenta, ya que el banco las recibe directamente de los emisores y solo se aplica al portador de la factura si se encuentran en una situación financiera desfavorable. Los bancos, a su vez, aceptando billetes en la cuenta, reciben ganancias por deducción en intereses de interés.

Al aceptar facturas a cuenta, el endoso en blanco en la factura se convierte en un endoso nominal (en nombre del banco), lo que dificulta el uso de la factura en caso de pérdida o robo.

Las facturas se envían al banco para su registro en los registros de la forma establecida. Las notas sobre los billetes indicados en el registro se combinan con los requisitos de las letras de cambio. Luego se verifican las facturas en términos de su confiabilidad legal y económica.

Desde el punto de vista legal, se verifica la exactitud del llenado de todos los requisitos de la factura, la autoridad de las personas que firman la factura, la autenticidad de estas firmas y la disponibilidad de un endoso a favor del banco. Si hay violaciones en el diseño de la factura, estas cuentas son borradas por su registro. Además, se eliminan los pagarés emitidos con pago en lugares donde no hay instituciones bancarias, así como los términos que impiden que el banco reciba un pago a tiempo de manera oportuna.

Desde un punto de vista económico, se verifica la confiabilidad de una factura; la posibilidad de recibir el pago en él. Con este fin, el banco debe estudiar la información sobre la solvencia y solvencia de todos los endosantes y el pagador; información recibida de los notarios sobre las protestas de letras de cambio y proyectos de ley para los cuales no se presentaron protestas.

Las facturas que resultaron insatisfactorias (emitidas por personas jurídicas que permitieron sus pagarés antes de la protesta, que son insolventes, así como también recibos de entidades económicas no comerciales, emitidas incorrectamente, etc.) se borran del registro. Las facturas restantes se tienen en cuenta con la inscripción autorizada del jefe del banco sobre el importe de estas facturas en el registro. Después de esto, se elabora un contrato con el prestatario y se elabora un acto de aceptación y transferencia de facturas.

Los pagarés registrados por el banco son redimidos por el librador sobre la base de la solicitud del banco para el pago de letras de cambio con la presentación al librador del librador mediante la escritura de transferencia y aceptación, para lo cual se retiran previamente del depósito del banco y se envían a la persona autorizada para su presentación.

Del mismo modo, la contabilización de un pagaré lleva a cabo un descuento de la obligación de deuda transferible. Se sabe que en la transferencia de facturas comerciales emitidas por el comprador de los bienes, además del titular de la factura (proveedor) y el librador (comprador), la tercera persona - el pagador de la factura, o el deudor, a quien el librador transfiere el pago. Antes de tomar en cuenta la factura en el banco, el cliente está obligado a aceptar su copia de la factura, i.е. obtener consentimiento para el pago del librado. El banco toma en cuenta la factura aceptada según el esquema habitual, manteniendo los ingresos del proveedor de los bienes a su favor en forma de descuento. Al vencimiento, el banco recibirá un monto de factura del deudor. Sin embargo, la operación de contabilización de letras de cambio emitidas por el comprador de los bienes es más arriesgada que el abono al portador de clientes en pagarés.

Si es necesario reponer los recursos monetarios, los bancos pueden redesutilizar anticipadamente los pagarés de su cartera en otros bancos comerciales o en el Banco Central de Rusia.

Préstamos contra letras de cambio

La cuenta de crédito puede ser emitida por el banco, como se dijo anteriormente, en la forma de un préstamo garantizado por facturas. Bajo la emisión de préstamos garantizados por letras de cambio se entiende como tal operación, pero que el banco le emite al cliente un préstamo en efectivo, y en la seguridad del pago recibe de él (el prestatario) los recibos a su disposición .

Diferencias entre contabilidad de letras de cambio y préstamos contra letras de cambio

Al emitir préstamos garantizados por letras de cambio, el banco no se encuentra entre las personas responsables de la factura. Entre las operaciones del banco para registrar facturas y emitir préstamos contra facturas hay varias diferencias significativas:

• cuando se contabiliza un proyecto de ley, el movimiento de dinero y billetes va en paralelo, es decir La contabilización de una factura va acompañada de la emisión de dinero y su reembolso, respectivamente, en efectivo. En el segundo caso, el movimiento de billetes y dinero no coincide, ya que durante el período del préstamo la garantía de la cuenta puede permanecer sin cambios, y el saldo de la deuda cambia constantemente: el préstamo se emite y se devuelve a medida que se reciben los fondos;
• El descuento de las facturas representa para el banco la operación de compra de facturas, en la que se convierte en el propietario de la factura comprada y se convierte en titular de la factura. Al emitir préstamos garantizados por letras de cambio, los bienes del banco tomados para asegurar un préstamo no son propiedad del banco, sino que se transfieren como garantía de la deuda, y el banco en este caso no se convierte en un titular de la factura;
• al realizar una operación de descuento, el cliente recibe del banco el monto total (moneda) de las facturas, menos los intereses de la cuenta. Un préstamo garantizado por facturas se emitirá, por regla general, en la cantidad del 50-90% del valor nominal de una factura.

Los bancos aceptados como garantía en los recibos están sujetos a los mismos requisitos legales y económicos que aquellos que se tienen en cuenta.

Con el fin de reducir el riesgo del banco al prestar contra facturas, el monto del préstamo se establece en 50-90% del valor nominal de la factura. Se tienen en cuenta los siguientes factores:

• solvencia del prestatario;
• solvencia del cajón;
• liquidez de una factura; la posibilidad de su rápida implementación;
• los costos de registro de la factura de protesta;
• Costos posibles para la compensación de las pérdidas del banco cuando el prestatario no cumple con sus obligaciones con el banco.

Bajo esta forma de préstamo, se elaboran un contrato de préstamo y una obligación de compromiso con una indicación de la valoración de las facturas ofrecidas por el prestatario a la promesa.

En el transcurso del contrato de préstamo, el prestatario puede, de acuerdo con el banco, utilizar los fondos recibidos para pagar las facturas. Sin embargo, en este caso, está obligado a reemplazar los billetes en la cartera del banco con una calidad adecuada.

En caso de que el propietario de la cuenta del préstamo no pague la totalidad o parte de la deuda o la contribución de seguridad adicional dentro de los 10 días posteriores a la notificación del banco, el banco puede realizar todas las cuentas prometidas y cancelar las deudas en la cuenta del préstamo. Si el dinero de la venta de las facturas no es suficiente para pagar todas las deudas, puede reembolsarse a expensas del saldo de fondos en la cuenta corriente del cliente o en el tribunal mediante la imposición de un cargo en la propiedad del prestatario.

Llevar a cabo las operaciones del banco para emitir pagarés (tanto en forma de contabilidad como de letras de cambio) le permite al banco un uso rentable del dinero que acumuló. Esto también asegura la devolución oportuna de los fondos, ya que las facturas son los instrumentos más confiables desde el punto de vista de la provisión de instrumentos del mercado de valores. Además, los pagarés como obligaciones urgentes tienen la ventaja de que la fecha de vencimiento es conocida de antemano, y el banco puede contar con estos fondos, planificando sus inversiones futuras.

El préstamo de crédito

El préstamo se otorga a las empresas que actúan como compradores, con una escasez de capital de trabajo para los asentamientos con proveedores de productos, bienes y servicios y la imposibilidad, debido a los altos costos, de emitir un préstamo bancario en efectivo en el banco.

El esquema para organizar un pagaré es el siguiente:

• el banco y el prestatario (empresa, organización) concluyen un acuerdo según el cual el banco emite una nota a corto plazo (por hasta seis meses) y el prestatario se compromete, en virtud del contrato, a devolver el préstamo recibido en forma de factura e intereses a su debido tiempo;
• durante el período de validez de la factura, el prestatario puede transferirla a otras entidades legales como pago de sus deudas, y emitió un endoso. Esto le permite mantener la solvencia del prestatario, incluso si no hay fondos en su cuenta. Por lo tanto, el prestatario resuelve independientemente sus problemas de pago, a pesar de los reclamos existentes a su cuenta por parte de otros acreedores;
• al vencimiento, el último titular de la factura presenta al banco una factura de pago;
• el banco verifica la autenticidad de la factura de acuerdo con el procedimiento establecido y transfiere el monto en la cantidad de su valor nominal a la cuenta del titular de la factura.

Al otorgar un préstamo con pagaré, el banco verifica la solvencia de una entidad legal de la manera habitual de acuerdo con la metodología vigente en el banco.

El reembolso del endeudamiento en virtud de un pagaré se permite mediante un pago único del monto del préstamo y el interés al respecto al final del plazo del contrato (si no excede de 3 a 4 meses) o pagos en cuotas iguales mensualmente.