Recursos del banco comercial
En el balance general del saldo bancario, se reflejan todas las fuentes de la formación de los recursos bancarios, que el banco acumula para el uso rentable en el curso de las operaciones.
Los pasivos del banco ("recursos bancarios") se pueden dividir en dos grandes grupos:
- Capital bancario y artículos equivalentes (Patrimonio (capital) del banco).
- Fondos atraídos (depósito y no depósito).
La principal fuente de recursos de los bancos comerciales son los fondos atraídos, que constituyen el 86-88% o más de todos los recursos bancarios. Los fondos propios de los bancos comerciales rusos representan el 12-14%, que en general corresponde a la estructura existente en la práctica bancaria mundial.
Fondos propios (capital) del banco
Según la Ley de bancos y actividades bancarias, el monto mínimo de fondos propios (capital) para operar bancos rusos en 2009 se fijó en 180 millones de rublos. Pero esta regla se introduce gradualmente en el sistema bancario ruso. Por lo tanto, a partir del 1 de enero de 2010, la cantidad de capital social (capital) que cumpla con los requisitos de la ley debe ser de al menos 90 millones de rublos. Los bancos que no cumplan con los estándares establecidos deberían aumentar su capital o transformarse en una institución de crédito no bancaria para la cual los requisitos de capital mínimo son más bajos. En caso de que el capital del banco permanezca por debajo del nivel permitido desde el 1 de enero de 2010, el Banco de Rusia debe revocar la licencia de este banco. Y a partir del 1 de enero de 2012, de acuerdo con la ley sobre bancos y actividades bancarias, la cantidad mínima de fondos propios (capital) de todas las organizaciones bancarias rusas debería ser de al menos 180 millones de rublos. El banco, que solicita ampliar sus operaciones y obtener una licencia general, debe tener un capital de al menos 900 millones de rublos.
Medios propios (capital) de un banco es un indicador calculado, que se define como una suma que consiste en:
- el capital autorizado del banco;
- fondos del banco;
- ganancias no distribuidas.
Como parte de sus propios fondos, aproximadamente la mitad está en fondos, y la segunda mitad es el beneficio del año actual.
La estructura de los fondos propios del banco es heterogénea en calidad y varía a lo largo del año, dependiendo de una serie de factores.
El fondo legal (capital) crea una base económica para la existencia del banco y es un requisito previo para la formación de un banco como entidad legal, y por lo tanto se le imponen requisitos especiales. El capital autorizado de una organización de crédito se compone del tamaño de las contribuciones de los participantes y determina la cantidad mínima de propiedad que garantiza los intereses de sus acreedores. Su valor está regulado por actos legislativos de los bancos centrales. Actualmente, en Rusia, la cantidad mínima del capital autorizado de un banco recién registrado el día de la presentación de una solicitud de registro estatal y la emisión de una licencia para llevar a cabo operaciones bancarias se establece en 180 millones de rublos. El monto mínimo del capital autorizado de la entidad de crédito no bancaria recientemente registrada se establece en 90 millones de rublos. Los activos intangibles (por ejemplo, los conocimientos técnicos) no se pueden usar para formar un capital autorizado. El Banco de Rusia establece la cantidad máxima de depósitos de propiedad (no monetarios) en el capital autorizado de la organización de crédito, así como una lista de tipos de propiedades en forma no monetaria que pueden pagarse en el capital autorizado. Los fondos prestados no pueden utilizarse para formar el capital autorizado de una entidad de crédito; los fundadores no deben contribuir a los fondos de capital autorizados prestados.
Para evaluar los fondos contribuidos al pago del capital autorizado del banco. El Banco de Rusia puede establecer criterios para evaluar la posición financiera de sus fundadores. También se han determinado los criterios para la participación de participantes individuales en la formación del banco. Por lo tanto, como resultado de una o varias transacciones por una persona jurídica o individuo o un grupo de personas conectadas por acuerdos, más del 1% de las acciones (participaciones) de la entidad de crédito requieren notificación al Banco de Rusia, más del 20% - consentimiento previo. Estas disposiciones entran en vigencia a partir del 11 de enero de 2007 tanto para residentes como para no residentes.
El fondo de reserva se creará para absorber posibles pérdidas que surjan en las actividades del banco y garantizar la estabilidad de su funcionamiento. La formación de un fondo de reserva es obligatoria para un banco comercial, y su valor está establecido por ley en porcentaje del capital autorizado realmente creado. Ahora, la cantidad mínima del fondo de reserva no puede ser inferior al 15% del capital social. El fondo de reserva se forma a expensas de las deducciones de las ganancias del año en curso, después de la aprobación del informe contable anual por parte de la junta general de accionistas del banco. Establezca metas estrictamente definidas, que se pueden usar fondos del fondo de reserva. Esto, primero, cubriendo las pérdidas de la entidad de crédito sobre la base de los resultados del año de informe y, en segundo lugar, aumentando el capital autorizado por capitalización. En este caso, la capitalización está sujeta únicamente al fondo de reserva, que excede el tamaño mínimo establecido.
Se pueden crear otros fondos en el banco, tales como, por ejemplo, fondos de incentivos económicos, fondos de desarrollo, etc. También hay un grupo de fondos asociados con la operación de ciertos factores económicos, como la inflación y las diferencias de cambio entre monedas nacionales y extranjeras. Estos son fondos para la revaluación de activos fijos y fondos para la revaluación de moneda extranjera. El tamaño de estos fondos es muy móvil, y su volumen bajo ciertas circunstancias puede alcanzar cifras muy significativas.
En el proceso de la actividad del banco, la cantidad de fondos propios está cambiando. Se ajusta (es decir, dependiendo de las condiciones prevalecientes, es posible aumentar o disminuir el monto del capital del banco) por el monto de la revalorización de los fondos en moneda extranjera, la revaluación de los valores negociados en el mercado y la revalorización de los metales preciosos. Y hay indicadores de las actividades del banco que solo reducen el monto de los fondos propios de la institución: las pérdidas incurridas, las acciones en tesorería, la reserva inconsciente por posibles pérdidas en préstamos, la reserva no requerida por posibles pérdidas en los activos del balance y las cuentas fuera de balance, el subsidio por deterioro obligatorio insuficientemente creado inversiones en valores, el exceso de costos para la adquisición de activos tangibles (incluida la compra de activos fijos) sobre sus propias fuentes, tv en cuentas de corresponsalía con instituciones de crédito con licencia revocada, etc.
Fondos recaudados de instituciones de crédito
En la cantidad total de recursos bancarios, los fondos atraídos ocupan un lugar predominante. Su participación en varios bancos oscila entre el 75% o más.
En la práctica bancaria mundial, todos los recursos atraídos por el camino de su acumulación se agrupan de la siguiente manera:
- depósito;
- no depositario
La mayor parte de los recursos atraídos por los bancos comerciales -alrededor del 90% - son depósitos, es decir fondos monetarios aportados al banco por sus clientes, personas físicas y jurídicas.
Los fondos no de depósito son fondos prestados que se compran en el mercado sobre una base competitiva, y la iniciativa para atraerlos pertenece al propio banco. Las fuentes no depositarias de recursos bancarios incluyen:
- recepción de préstamos en el mercado interbancario de otras organizaciones de crédito (crédito interbancario - MBK);
- obtener préstamos del Banco Central (diversos tipos de préstamos CB: liquidación, pernoctación, casa de empeño, operaciones de pCO);
- emisión de bonos y letras propias por parte de un banco comercial.
Los fondos de depósito son los fondos depositados en el banco por sus clientes a ciertas cuentas y utilizados de acuerdo con el régimen de la cuenta y la legislación vigente.
La base para abrir una cuenta bancaria, cuenta para un depósito (depósito) es la celebración de un acuerdo de cuenta bancaria y la provisión de todos los documentos especificados por la legislación de la Federación de Rusia. Para abrir una cuenta corriente para una entidad legal residente, el banco cuenta con:
- certificado de registro estatal de una entidad legal;
- documentos constitutivos de una entidad legal;
- licencias (permisos) expedidas a una entidad jurídica de conformidad con el procedimiento establecido por la legislación de la Federación de Rusia para el derecho a llevar a cabo actividades sujetas a licencia;
- una tarjeta con muestras de firmas y un sello;
- documentos que confirmen los poderes de las personas indicadas en la tarjeta para disponer de fondos en la cuenta bancaria, y en caso de que el acuerdo estipule la certificación de los derechos para disponer de fondos en la cuenta usando un análogo de una firma manuscrita, documentos que confirmen la autoridad de personas dotadas de una cuenta bancaria derecho a usar el análogo de la firma manuscrita;
- documentos que confirman las facultades del único órgano ejecutivo de la entidad legal;
- certificado de registro ante la autoridad fiscal.
La apertura de una cuenta bancaria se completa ingresando la entrada correspondiente en el Libro de registro de cuentas abiertas mantenido en el banco. Al cliente se le puede negar la apertura de una cuenta bancaria si no se proporcionan documentos que confirmen la información necesaria para la identificación del cliente o si se proporciona información incorrecta. Al abrir una cuenta, el banco debe determinar si el cliente está actuando en su propio interés o en el interés del beneficiario (en este caso, los funcionarios del banco deben identificar al beneficiario).
Los bancos concluyen los siguientes contratos con los clientes:
- un acuerdo de cuenta bancaria (un contrato para servicios de liquidación y efectivo);
- contrato de depósito bancario (contrato de depósito para personas jurídicas y ahorros para particulares);
- contratos de corresponsalía (saldos en cuentas corresponsales de otros bancos en este banco - cuentas de Loro).
De conformidad con la legislación de la Federación de Rusia, actualmente en nuestro país los bancos pueden abrir los siguientes tipos de cuentas en moneda rusa y extranjera: cuentas corrientes, cuentas de liquidación, cuentas de corresponsalía, subcuentas correspondientes, cuentas fiduciarias, cuentas de depósitos.
En términos de estas cuentas se dividen en dos grupos:
- depósitos a la vista;
- depósitos a plazo (con su variedad - depósito y ahorros y certificados).
Los depósitos a la vista son fondos en cuentas corrientes, de liquidación, presupuestarias y de otro tipo relacionadas con liquidaciones, fondos en cuentas corresponsales de otros bancos ("Loro"), así como depósitos de personas naturales y jurídicas bajo llamada, es decir estos fondos pueden ser utilizados por los depositantes en cualquier momento, ya sea en su totalidad o por cualquier parte. Desde su liquidación y cuenta corriente, las empresas y organizaciones pagan sus gastos asociados con la realización de acuerdos con proveedores, contratistas, con el presupuesto y los fondos extrapresupuestarios, retirando dinero para pagar salarios y gastos de viaje, y realizando otros pagos necesarios. Estas cuentas reciben ingresos de la venta de productos y servicios de empresas, otros pagos se realizan a personas jurídicas: se acreditan los propietarios de estas cuentas y el efectivo depositado por las empresas en sus cuentas bancarias. Además, los montos de los préstamos otorgados, las contribuciones de los accionistas (participantes) de las empresas a su capital autorizado, el monto de los depósitos e intereses pagados por las empresas por el uso de fondos prestados, así como multas, multas y otras entradas de efectivo en las cuentas autorizadas y registradas de las personas jurídicas no efectivo y formas de efectivo.
Una variedad de cuentas a la vista, que están cada vez más extendidas, son cuentas de tarjetas especiales abiertas por los titulares de tarjetas. El gasto de fondos de una cuenta de tarjeta especial se lleva a cabo dentro de los límites del límite de gasto (para tarjetas de pago) o dentro de la línea de crédito y el límite de gasto dado al titular de la cuenta (para tarjetas de crédito).
Como regla general, las cuentas a la vista son las menos rentables, porque el interés no se paga o su monto es muy pequeño. Pero esta es la parte menos estable de los recursos, ya que se pueden usar en cualquier momento para hacer cálculos. La comisión cobra una comisión en forma de una tarifa mensual fija por mantener una cuenta o una cierta cantidad (o un porcentaje del monto del pago) cobrado por cada transacción en la cuenta para la realización de operaciones en la cuenta.
Los depósitos a plazo son los fondos depositados en el banco por un período fijado en el contrato. Estas cuentas se abren para que las personas físicas y jurídicas contabilicen los fondos colocados en las entidades de crédito con el fin de recibir ingresos en forma de intereses devengados sobre el monto de los fondos desembolsados. El interés pagado en ellos, como regla, más alto. Pero este es el efectivo más interesante para los bancos, ya que son más estables y pueden utilizarse en inversiones a largo plazo del banco.
Los depósitos a plazo pueden ser de dos tipos. Los depósitos con un período prescrito de advertencia de un banco para el retiro de fondos son en cierta medida una etapa de transición entre cuentas a la vista y depósitos a plazo (depósitos). Esto también determina la cantidad de intereses pagados en dichas cuentas. Al colocar fondos en productos bancarios de este tipo, el cliente celebra un contrato con el banco, en el que se anuncia el tiempo (en días, meses) por adelantado para notificar al cliente de la intención de retirar fondos de la cuenta bancaria. Tal cuenta también puede permitir su reposición, que, por regla general, no requiere notificación previa.
Al recaudar fondos en depósitos (depósitos) con un plazo fijo (depósitos a plazo, depósitos), el banco se compromete a devolver el importe de su depósito al cliente en el plazo especificado en el contrato de depósito. En este caso, el pago de intereses sobre el depósito es posible, o simultáneamente con la expiración del período para el cual fue aceptado, o en ciertos intervalos (mensual, trimestral, etc.). La retirada anticipada de fondos de una cuenta de depósito en este caso generalmente implica mantener una cierta multa o reducir el interés pagado por el depósito del cliente. El acuerdo de depósito celebrado entre el depositante y el banco detalla los derechos y obligaciones de las partes del contrato, el procedimiento y las condiciones para devolver al depositante el importe del depósito y pago de intereses sobre el depósito, el procedimiento para resolver disputas y otros puntos importantes para el banco y el inversor.
La captación de fondos por parte de instituciones de crédito por un período fijo no puede realizarse mediante un depósito, sino mediante un extracto de un depósito o certificado de ahorro, que certifica el monto del depósito realizado y el derecho del depositante (titular del certificado) a recibir el depósito y el interés del préstamo una vez expirado el plazo organización que emitió el certificado. En Rusia, los certificados de depósito se emiten a los depositantes - personas jurídicas, certificados de ahorro - a los depositantes - individuos.
La estructura de las cuentas bancarias y los depósitos depende de la cantidad y calidad de su clientela, el lugar del banco en el sistema bancario y la economía, la capacidad del banco de ofrecerles a los inversionistas que los satisfagan por la confiabilidad, rentabilidad y madurez de los productos bancarios. La capacidad del banco para cumplir sus obligaciones con los acreedores y los depositantes en su totalidad de manera oportuna es el requisito más importante para la organización del sistema de gestión del banco, su liquidez.
Conclusiones
La principal fuente de fondos con los que opera el banco es dinero prestado de empresas, organizaciones y la población: las obligaciones del banco. Dependiendo de las condiciones en las que el banco atrae fondos de organizaciones y ciudadanos, las responsabilidades del banco se pueden dividir en depósitos y sin impuestos, bajo demanda y urgentes, etc. La base de los recursos de depósito son cuentas de demanda. Las formas no de depósito de atraer fondos de los bancos están emitiendo y colocando bonos, letras de cambio, otros títulos de deuda, obteniendo préstamos del banco central y otras instituciones de crédito, y rediscount cuentas y aceptaciones bancarias.