La cuenta de operaciones sobre movimiento de recursos monetarios en la cuenta de liquidación y otras cuentas

Contabilidad de cuenta corriente

La cuenta de liquidación es abierta por una organización que es una entidad legal y tiene un saldo independiente.

En la cuenta de liquidación, los fondos gratuitos se mantienen en la moneda de la Federación de Rusia. Las cuentas de liquidación también se utilizan para hacer arreglos con el presupuesto, proveedores, compradores y varios deudores y acreedores . La emisión y transferencia de fondos desde esta cuenta se lleva a cabo por el banco, por regla general, sobre la base de la orden del titular de la cuenta (organización) o con su consentimiento (aceptación). Sin embargo, en algunos casos, el banco cancela los montos de la cuenta corriente sin el consentimiento de su propietario.

Los pagos de la cuenta de liquidación se realizan en el orden de su orden de calendario. Las operaciones en la cuenta de liquidación se componen de los siguientes documentos. Se emite un anuncio para un depósito en efectivo cuando se gana dinero de la cuenta del cajero. El cheque de efectivo sirve como un pedido de la organización al banco para el retiro del importe en efectivo especificado en el cheque de la cuenta corriente. El cheque de liquidación se utiliza para transferir fondos de la cuenta corriente del pagador a la cuenta del beneficiario. El mismo propósito es servido por la orden de pago. El receptor de fondos (proveedor) emite una solicitud de pago, a diferencia de un cheque y una orden de pago. Está destinado a pagos por productos, obras y servicios.

La organización recibe periódicamente del banco un extracto de la cuenta corriente que contiene las transacciones, la facturación y el saldo. Al extracto se adjuntan los documentos de liquidación monetaria, sobre la base de los cuales se realizaron las operaciones en la cuenta de liquidación. Con base en las declaraciones, guardan notas sobre las cuentas de liquidación.

La contabilidad analítica para la cuenta 51 "Cuentas de liquidación" debe mantenerse para cada cuenta de liquidación.

Cuenta sintética de operaciones en cuentas de liquidación que el departamento de contabilidad de la organización realiza en la cuenta activa 51 "Cuentas de liquidación". Las revoluciones bajo el crédito de estas cuentas se registran sobre la base de extractos bancarios en el pedido diario n. ° 2 y en el débito en el estado n. ° 2. Los importes con las mismas cuentas corresponsales de cada extracto se suman y registran en el registro de órdenes y resumen. El saldo deudor de la cuenta 51 significa la disponibilidad de fondos en la cuenta corriente al comienzo del mes, la rotación de débito es un aumento, es decir, la recepción de fondos, y en el crédito, una disminución, es decir, una cancelación de fondos.

En el débito de la cuenta 51 "Cuentas de liquidación" se reflejan las siguientes operaciones básicas:

1. Retiro de efectivo a cuentas bancarias:

• el débito de la cuenta 51 "Cuentas de liquidación",
• cuenta de crédito 50 "Cajero".

2. Transferencia del producto de la venta de productos (obras, servicios):

• el débito de la cuenta 51 "Cuentas de liquidación",
• cuenta de crédito 62 "Asentamientos con compradores y clientes"
• cuenta de crédito 90-1 "Ingresos".

3. Acreditación de los fondos recibidos por los activos fijos, materiales, activos intangibles y otros activos realizados:

• el débito de la cuenta 51 "Cuentas de liquidación",
• cuenta de crédito 91-1 "Otros ingresos".

4. Créditos a cuentas de créditos y préstamos a corto y largo plazo:

• el débito de la cuenta 51 "Cuentas de liquidación",
• cuenta de crédito 66 "Liquidaciones de préstamos y préstamos a corto plazo"
  cuenta de préstamo 67 "Liquidaciones de préstamos y préstamos a largo plazo".

5. Transferencia de saldos no utilizados de cartas de crédito y talonarios de cheques:

• cuenta de débito 51 "cuenta corriente",
• cuenta de crédito 55 "Cuentas especiales en bancos".

6. Transferencia de sanciones recibidas de otras organizaciones, sanciones, sanciones por violación de los términos de los contratos:

• el débito de la cuenta 51 "Cuentas de liquidación",
• cuenta de crédito 91-1 "Otros ingresos".

7. Créditos por cobrar:

• el débito de la cuenta 51 "Cuentas de liquidación",
• cuenta de crédito 76 "Liquidaciones con diferentes deudores y acreedores".

8. Créditos recibidos de proveedores para pagar la escasez:

• el débito de la cuenta 51 "Cuentas de liquidación",
• cuenta de crédito 76-2 "Liquidaciones por reclamaciones".

Cuenta activa 51 "Cuentas de liquidación" registra las siguientes operaciones básicas:

1. Se ha recibido dinero en efectivo del cajero de la cuenta corriente:

• Cuenta de débito 50 "Cajero",
• cuenta de crédito 51 "Cuenta corriente".

2. Pago a proveedores y contratistas de productos, obras, servicios:

• cuenta de débito 60 "Liquidaciones con proveedores y contratistas",
• cuenta de crédito 51 "Cuenta corriente".

3. Transferencia de pagos de impuestos al presupuesto:

• el débito de la cuenta 68 "Cálculos con impuestos y recaudación de impuestos",
• cuenta de crédito 51 "Cuenta corriente".

4. Pago de intereses al banco por préstamos:

• cuenta de débito 91-2 "Otros gastos",
• cuenta de crédito 51 "Cuenta corriente".

5. Reembolso de deudas en letras bancarias (valor nominal de una factura):

• débito de la cuenta 67 "Liquidaciones en créditos y préstamos a largo plazo",
• cuenta de crédito 51 "Cuenta corriente".

6. Reembolso de deudas en préstamos y préstamos recibidos:

• cuenta de débito 66 "Liquidaciones de préstamos y préstamos a corto plazo"
• débito de la cuenta 67 "Liquidaciones en créditos y préstamos a largo plazo",
• cuenta de crédito 51 "Cuenta corriente".

7. Transferencia a la devolución de deudas a los organismos de seguridad social y seguridad:

• cuenta de débito 69 "Asentamientos para seguro social y garantías"
• cuenta de crédito 51 "Cuenta corriente".

8. Implementación de inversiones financieras:

• cuenta deudora 58 "Inversiones financieras",
• cuenta de crédito 51 "Cuenta corriente".

9. Reembolso de cuentas por pagar:

• el débito de la cuenta 76 "Liquidaciones con diferentes deudores y acreedores",
• cuenta de crédito 51 "Cuenta corriente".

Además de las cuentas de liquidación, las organizaciones pueden tener otras cuentas en los bancos: 52 "Cuentas en moneda extranjera", 55 "Cuentas especiales en bancos".

Todas estas cuentas están activas . La contabilidad de las operaciones en ellos es similar a la cuenta de operaciones en cuentas de liquidación. La contabilidad analítica para la cuenta 52 "Cuentas de divisas" debe mantenerse para cada cuenta abierta para el almacenamiento de efectivo en moneda extranjera. Y en la cuenta 55 es necesario garantizar la recepción de datos sobre el flujo de fondos en cartas de crédito, depósitos, cheques, etc.