Planificación de beneficios y el procedimiento para su distribución en empresas con diversas formas de organización
La gestión del proceso de formación de beneficios de la empresa está dirigida a:
- la maximización de los beneficios de acuerdo con el potencial de recursos de la empresa y las condiciones del mercado;
- asegurar el equilibrio óptimo entre la cantidad de ganancias generadas y el nivel de riesgo;
- cumplimiento de obligaciones con inversionistas, acreedores, dueños de la empresa, organizaciones estatales;
- obtener los recursos financieros propios necesarios para la implementación de la estrategia de desarrollo empresarial;
- mantenimiento del crecimiento del costo de mercado de la empresa, negocio ;
- estimulación del personal y otras tareas.
Métodos de planificación de beneficios
Una función importante de la administración de ganancias es calcular la ganancia planificada. El valor de la ganancia planificada debe estar justificado económicamente, suficiente para el desempeño oportuno de todas las obligaciones de la empresa, así como para garantizar su desarrollo continuo.
La planificación de beneficios es el proceso de desarrollo de un sistema de medidas para asegurar su formación en el volumen requerido y el uso efectivo de acuerdo con las metas y objetivos del desarrollo empresarial.
La planificación de beneficios implica el desarrollo de pronósticos sobre la cantidad de ganancias y las direcciones de su uso, la planificación actual y operativa, la formación, distribución y uso de los beneficios de la compañía. El proceso de previsión de beneficios consiste en el desarrollo de la política de gestión de beneficios empresariales para varios años venideros, que determina el sistema de objetivos a largo plazo de formación y distribución de beneficios de acuerdo con la estrategia de desarrollo empresarial.
La planificación actual implica el desarrollo de planes específicos basados en los objetivos de la empresa, los volúmenes planificados de producción, inversión y actividad financiera, el sistema desarrollado de normas y estándares para los costos de ciertos tipos de recursos, las tasas impositivas actuales y los resultados del análisis de las ganancias del período anterior. El tipo principal del plan de ganancia actual es el plan de ingresos y gastos de la empresa. La planificación operativa de la formación y el uso de las ganancias es desarrollar un sistema de presupuestos (presupuestación). El presupuesto es un plan financiero operacional para un período de corto plazo (hasta 1 año), que refleja los costos e ingresos de los fondos en la implementación de áreas específicas de actividad económica.
En la práctica, se utilizan diversos métodos de planificación de ganancias. El método más común es el conteo directo .
En la cuenta directa, el beneficio planificado para los productos sujetos a venta en el próximo período se define como la diferencia entre los ingresos y los gastos en todas las áreas de la empresa. Al usar este método, es necesario tener en cuenta el beneficio en los saldos de productos terminados al comienzo y al final del período de planificación. Este método de cálculo es más efectivo cuando se produce una pequeña gama de productos.
El método de cuenta directa se usa para justificar la creación de una empresa existente nueva o en expansión o en la implementación de un proyecto. Una variación del método de facturación directa es el método de planificación del surtido de beneficios (es decir, determinar el beneficio para cada grupo de surtido).
La ventaja del método de recuento directo es su simplicidad. Sin embargo, es aconsejable usarlo al planear las ganancias por un período corto.
Se utilizan otros métodos para compilar un plan de ganancias, por ejemplo, análisis de límite de rentabilidad, pronóstico de rentabilidad, análisis de superposición de liquidez, método de regulación, método de extrapolación y otros métodos analíticos.
El análisis del límite de rentabilidad permite evaluar la relación entre la ganancia planificada y la elasticidad de la empresa en relación con las fluctuaciones en el monto de los gastos para la rotación de capital. Típicamente, se construye un sistema de gráficos que muestran esta dependencia. Los cálculos se realizan mediante las siguientes fórmulas:
Volumen de negocios mínimo = 1 - (% de costos fijos / 100)
o
Volumen de negocios mínimo = 1 - (costos variables / rotación de capital planificada)
De gran importancia es la brecha que existe entre la rotación mínima necesaria para cubrir los costos y el volumen de negocios planificado. Es esta diferencia la que caracteriza el grado de libertad de una empresa en la planificación de la rotación de capital.
La previsión de rentabilidad del capital invertido se basa en el análisis de los ratios de los siguientes valores:
Activos corrientes + inversiones de capital = capital invertido;
Ratio de rotación de capital = Activos corrientes / Capital invertido
Coeficiente de ganancia = Volumen de capital / Costo
Coeficiente de rentabilidad del capital = Beneficio / Volumen de negocios del capital
El análisis de la superposición de liquidez se basa en la relación entre los costos de la empresa, que son los costos en efectivo y la depreciación. En este caso, se determina el monto mínimo de rotación de capital requerido para mantener la liquidez de la empresa (Figura 20.3):
Fig. 20.3. Determinación del punto de liquidez
El método normativo de planificación de ganancias se basa en cálculos de las ganancias planificadas mediante especificaciones. Como tales estándares, la tasa de rendimiento generalmente se usa para:
- propio capital;
- activos de la empresa;
- unidad de productos vendidos;
- capital invertido.
La complejidad de este método radica en el desarrollo de estándares apropiados, su justificación y cálculo cuantitativo. El método de extrapolación implica el análisis de la dinámica durante varios años, la identificación de la tendencia de desarrollo y la previsión de ganancias para el período de planificación. Este método se puede utilizar en la etapa de estudio de factibilidad del proyecto, así como en la planificación a corto plazo.
El método analítico de planificación de ganancias se basa en la construcción de modelos multifactoriales. Tiene en cuenta la influencia de diversos factores en el rendimiento de la empresa.
Análisis de la relación "costos, ventas, ganancias". Determine el punto de equilibrio de las ventas de los productos en el período de planificación:
- O tb : el volumen de ventas, asegurando el logro del punto de equilibrio en el período de planificación;
- PostR: valor planificado de los costos fijos,%;
- PU pc : el nivel de ganancia planificado en el ingreso total por ventas de productos,%;
- PU pr - el nivel planificado de costos variables en ventas totales de productos,%.
Entonces se determina el beneficio objetivo:
- PP es la cantidad planificada de ganancias de las ventas;
- O p es el volumen de ventas planificado;
- O t6 : el volumen de ventas en el punto de equilibrio;
- PU pc : el nivel de ganancia planificado en el ingreso total por ventas de productos,%;
- PU pr - el nivel planificado de costos variables en ventas totales de productos,%.
La cantidad planificada de ganancia marginal es:
donde MP es un beneficio marginal.
El beneficio neto está determinado por:
- PE - ganancia neta;
- Con nn : la tasa promedio de pagos de impuestos debido a los beneficios.
Este método le permite realizar múltiples cálculos de ganancias, dependiendo de los cambios en el volumen de ventas de productos en términos físicos, precios planificados y costos. Como resultado, puede considerar diferentes opciones para la empresa, desde extremadamente pesimista hasta extremadamente optimista. Este método te permite usar las posibilidades de la simulación.
El método de obtención de beneficios objetivo permite vincular los indicadores planificados con los objetivos estratégicos de la gestión de beneficios en el próximo período. La base del método es la determinación preliminar de la necesidad de recursos financieros propios formados a expensas del beneficio. El cálculo se lleva a cabo para cada elemento de la necesidad. La necesidad total de recursos financieros generados a partir del beneficio neto es su cantidad objetivo. Sobre la base del monto objetivo de la ganancia neta, se determina el valor objetivo del beneficio de las ventas y el beneficio marginal:
Los indicadores obtenidos se consideran como los objetivos más importantes para el desarrollo de la empresa, sirven como elementos básicos para el cálculo de otros objetivos.
El flujo de efectivo de pronóstico se basa en el plan de recibos y gasto de dinero en el proceso de implementación de las actividades de la empresa. Refleja el proceso de formación de utilidades como recursos propios de una empresa, considerando los esquemas, términos y magnitud de los pagos venideros, el nivel de cuentas por cobrar y cuentas por pagar, saldos de productos terminados en el almacén y otros factores que afectan el proceso de recepción de fondos a la cuenta de liquidación de la empresa y su retiro de la cuenta corriente. .