Indicadores de rentabilidad del banco
El beneficio de un banco comercial depende de dos componentes: ingresos y gastos.
Tasas de crecimiento de ingresos y gastos
La comparación de las tasas de crecimiento de estos componentes nos permite evaluar cuál de ellos ha tenido un impacto positivo o negativo en los beneficios.
- TRD : la tasa de crecimiento del ingreso;
- D 1 - ingreso del banco en el período del informe;
- D 0 - ingreso del banco en el período anterior;
- TPP - la tasa de crecimiento de los gastos;
- Р 1 - gastos del banco en el período de informe;
- Р 0 - los gastos del banco en el período pasado.
El coeficiente de ingreso elasticidad de los ingresos
Se calcula el coeficiente de elasticidad-ingreso, que se define como la relación entre las tasas de crecimiento de los ingresos y las tasas de crecimiento de los gastos del banco. Si este coeficiente es mayor que uno, esto indica un gasto económico de fondos y, a la inversa, si es menor a uno, es un uso antieconómico de los fondos.
El valor del coeficiente de elasticidad para los ingresos por intereses generalmente excede uno, para el que no es de interés, como regla, menos de uno.
Nivel de cobertura de gastos no financieros por ingresos no financieros
Un valor importante en la práctica bancaria es el nivel de cobertura de los gastos no relacionados con intereses por los ingresos no financieros:
- Д н - ingreso sin intereses;
- Р н - gastos sin intereses.
El valor de este indicador en la práctica de banca extranjera se establece en 50, i.е. el nivel de ingresos no financieros debe ser de al menos el 50% de los gastos no relacionados con intereses.
Coeficientes de estructura de ganancias
Es necesario identificar el impacto de varias operaciones activas del banco en la formación de sus ganancias. Para esto, se utilizan los factores de estructura de ganancias:
- К1, К2, К3 - coeficientes de la estructura de ganancias;
- Dchko - ingreso neto por operaciones de crédito;
- Д ч бб - el ingreso neto de operaciones con valores;
- Dppo - ingreso neto de otras transacciones;
- P - ganancia.
Al calcular estos coeficientes, se identifican aquellas operaciones de un banco comercial que le reportan la mayor parte de las ganancias.
Indicadores de rentabilidad y rentabilidad
Los principales indicadores del rendimiento del banco se consideran tradicionalmente como rentabilidad, rentabilidad (rentabilidad).
La rentabilidad de diversas operaciones bancarias se determina a través de los indicadores:
- margen de interés neto;
- margen operativo.
Margen de interés neto
El margen de interés neto se calcula mediante la fórmula
- NMP - margen de interés neto;
- D n - ingresos por intereses para el período;
- Рп - los gastos del interés para el período;
- A d - activos que generan ingresos.
Margen de operación
El margen operativo es la rentabilidad de las principales operaciones del banco. Se calcula con la fórmula
- Д чосн - ingresos netos de las operaciones bancarias básicas;
- A d - activos que generan ingresos.
El ingreso neto de las operaciones bancarias básicas se calcula sumando:
- ingresos netos por intereses;
- ingresos netos por operaciones de cambio de divisas;
- ingreso neto de operaciones con valores;
- el ingreso neto de las operaciones de leasing;
- ingreso neto de operaciones con metales preciosos.
La rentabilidad de otras transacciones se calcula mediante la fórmula
- Д чпо - ingresos netos de otras operaciones;
- A d - activos que generan ingresos.
El ingreso neto de otras transacciones es la venta (disposición) de propiedad, cancelación de cuentas por cobrar, cuentas por pagar, arrendamiento de propiedad, otras transacciones.
La rentabilidad de las operaciones de comisión se calcula por fórmula
- Д к - rentabilidad de las operaciones de la comisión;
- Д чк - ingreso neto de comisiones y comisiones;
- A d - activos que generan ingresos.
Propagación de ganancias
El indicador tradicional de la rentabilidad del banco es la distribución del beneficio :
- D n - ingreso por intereses;
- Рп - los gastos por intereses;
- A d - activos de ingresos;
- П en - pasivos del banco, por el cual se pagan intereses.
Usando el spread, se estima con qué éxito el banco realiza la función de intermediario entre depositantes y prestatarios y
cómo la competencia aguda en el mercado bancario. El aumento de la competencia generalmente conduce a una reducción en la diferencia entre el rendimiento promedio de los activos y el gasto promedio en los pasivos. En este caso, siempre que no se modifiquen todos los otros factores, se reduce la extensión del banco, lo que obliga al banco a buscar otras formas de obtener ganancias.
Este indicador también es valioso porque aísla la influencia de las tasas de interés en el resultado financiero de las actividades del banco, lo que permite una mejor comprensión de la vulnerabilidad de las operaciones rentables del banco. La comparación de este indicador con el de un grupo similar de bancos relacionados, así como el promedio de Rusia o la región, nos permitirá evaluar la efectividad de la política de tasas de interés del banco.
La comparación de indicadores de rentabilidad le permite identificar las operaciones más eficientes del banco, teniendo en cuenta el indicador de ROA, determinar también las operaciones que afectan el cambio en el resultado financiero. Debe tenerse en cuenta que:
- el indicador de margen de operación indica el lugar en las operaciones activas del banco de operaciones bancarias tradicionales (operaciones de préstamo, transacciones de valores y transacciones de divisas);
- un exceso significativo del índice de rentabilidad del activo sobre el indicador de margen de intereses caracteriza la capacidad del banco para recibir ingresos por intereses e indica un peso específico alto en los activos del banco de activos no relacionados con los ingresos por intereses o la presencia de una participación significativa en los ingresos del banco.
Por lo tanto, es necesario considerar el indicador de rentabilidad de las operaciones de la comisión. El bajo valor de este indicador indica que el banco no presta suficiente atención al desarrollo de nuevos servicios bancarios, que es una de las reservas para aumentar la rentabilidad del banco.
La comparación de los indicadores de rentabilidad en la dinámica para varias fechas y su comparación con los valores promedio del grupo de bancos le permite determinar las tendencias de crecimiento (disminución) en los beneficios, determinar los factores que han tenido mayor impacto en su cambio, llegar a una conclusión sobre la estabilidad financiera del banco y determinar las reservas banco.
Rentabilidad del banco
La rentabilidad (rentabilidad) de un banco comercial generalmente se define como la relación entre el beneficio del balance y el ingreso total:
- Робщ - la rentabilidad del banco;
- P - ganancia;
- D - ingreso del banco.
El nivel general de rentabilidad permite estimar la rentabilidad general del banco, así como el beneficio atribuible a 1 rublo. ingresos (participación de las ganancias en los ingresos). Este es el principal indicador que determina la efectividad de las actividades bancarias.
El beneficio por empleado del banco es un mecanismo para una evaluación conjunta de la rentabilidad de todo el personal del banco:
- P h - ganancia neta del banco;
- ОЧП - el número total de personal.
El nivel de rentabilidad de un banco comercial se estima utilizando ratios financieros. El sistema de coeficientes de rendimiento incluye los siguientes indicadores principales:
- la relación de beneficio y equidad;
- la relación de ganancias y activos;
- la relación de ganancias e ingresos.
La metodología para calcular estos indicadores depende del sistema de contabilidad e información del país.
En el numerador de estos índices financieros, siempre hay un resultado financiero calculado de la actividad del banco a la fecha de presentación. Con el sistema actual de contabilidad e informes en el numerador, la ganancia de saldo está en su lugar, con normas de contabilidad extranjeras: ganancia neta.
Rentabilidad del capital
La práctica mundial muestra que el indicador determinante de la efectividad del capital bancario es la maximización del costo del capital mientras se mantiene un nivel aceptable de riesgo. Junto con el precio de mercado de las acciones del banco, la relación entre el beneficio neto y el patrimonio ( ROE en la práctica extranjera) es un indicador importante del rendimiento del banco. Este indicador caracteriza la efectividad de los fondos de los propietarios durante el año, es decir Esta es una medida de rentabilidad para los accionistas del banco. Establece el tamaño aproximado de la ganancia neta recibida por los accionistas de la inversión de su capital.
En la práctica doméstica, la rentabilidad del capital se calcula mediante la fórmula:
- PC - rentabilidad del capital;
- П Б - ganancia de saldo para el período;
- SC : la cantidad de capital en el período.
El indicador de rentabilidad del capital caracteriza la capacidad de sus propios medios de obtener un beneficio y permite evaluar la posibilidad de asegurar un crecimiento real del capital en cantidades adecuadas para el crecimiento de la actividad comercial.
Se recomienda comparar el valor recibido de la rentabilidad del capital con los indicadores de la adecuación del capital (el aumento del primer indicador a la reducción del valor del segundo testimonia la ampliación del círculo de operaciones arriesgadas).
Rentabilidad de los activos
La rentabilidad de los activos (ROA) es uno de los principales factores que permite realizar una evaluación cuantitativa de la rentabilidad del banco.
- ROA - rentabilidad de los activos;
- П Б - ganancia de saldo;
- A es el total del activo de saldo para el período.
La rentabilidad de los activos caracteriza la capacidad de los activos del banco para generar ganancias y refleja indirectamente su calidad, así como la efectividad de la gestión de los activos y pasivos del banco.
El bajo valor del coeficiente puede ser el resultado de una política crediticia conservadora o gastos operativos excesivos; El alto valor del indicador indica la eliminación exitosa de los activos.
Este indicador puede ser modificado:
A d - activos que generan ingresos.
La diferencia entre estos dos indicadores habla de la capacidad del banco para aumentar su rentabilidad al reducir el número de activos que no generan ingresos.
En la práctica extranjera, el numerador de estos indicadores es el beneficio neto.
Cabe señalar que en las condiciones de inflación , las tasas de crecimiento de la rentabilidad de los activos y el capital deberían ser más altas que la tasa de inflación promedio.
Al administrar la rentabilidad, la rentabilidad de los activos y el capital debe compararse con el valor promedio para el grupo de bancos correspondiente.
Los indicadores de rentabilidad de los activos y la rentabilidad del capital son fundamentales en el sistema de ratios financieros de rentabilidad del banco. Sin embargo, los altos beneficios generalmente se asocian con un alto riesgo, por lo que debe tener en cuenta simultáneamente el grado de protección del banco frente al riesgo.