Reservas de seguros

La responsabilidad del seguro es responsabilidad del asegurador de pagar la indemnización del seguro o la cobertura del seguro en las consecuencias estipuladas de los eventos de seguro ocurridos.

El pago del seguro es la cantidad de dinero que paga la aseguradora al asegurado (asegurado, beneficiario) pero los términos del contrato de seguro en caso de un evento asegurado.

Cobertura de seguro: pago de seguro en el seguro personal.

Indemnización de seguro - pago de seguro en seguro de propiedad y seguro de responsabilidad.

Reservas de seguros de una organización de seguros

Su función principal es el cumplimiento de las obligaciones en los pagos de seguros. La organización de seguros comerciales implementa a expensas de las reservas de seguros especiales. La formación adecuada de las reservas de seguros junto con otras funciones igualmente importantes de las organizaciones de seguros, como la inversión en reservas de seguros, reaseguros, es la base de la estabilidad financiera de las aseguradoras,

La reserva de seguros de una organización de seguros es un fondo formado por ella a expensas de las primas de seguros recibidas y destinada al desempeño de los pasivos de seguros asumidos en la forma y bajo las condiciones estipuladas por la legislación vigente celebrada por el contrato de seguro.

La estabilidad financiera de la organización aseguradora, su solvencia, la capacidad de cumplir con las obligaciones de los asegurados sobre los pagos del seguro depende de qué tan correctamente se calculan las reservas de seguros, cómo se contabilizan en ellas incumplidas o no las obligaciones totalmente ejecutadas.

Como en la práctica mundial, de acuerdo con la clasificación actualmente aceptada en Rusia, se asignan las reservas de seguros:

• en el seguro de vida (para tipos acumulativos de seguro);
• por tipos de seguro que no sean seguros de vida (para tipos de seguro riesgosos).

En el caso nervioso, el contrato es válido por al menos un año y se le promete al beneficiario un ingreso de inversión; en el segundo caso, el plazo del contrato no es más de un año y el ingreso de la inversión no se asume para el beneficiario. Dicha subdivisión se basa en dos características principales: la duración del contrato y la provisión de ingresos de inversión para el beneficiario. A su vez, estos signos y sus valores reflejan la especificidad de dos grandes grupos de tipos de seguro, debido a la diferencia de riesgos, la protección del seguro, las funciones, los principios técnicos, según los cuales se lleva a cabo este tipo de seguro.

El primer grupo - tipos acumulativos de seguro - incluye contratos de seguro de vida. Se trata de contratos de seguro personal, celebrados por un período de al menos un año y, por regla general, que cubren dos tipos principales de riesgos: el riesgo de muerte y el riesgo de supervivencia. Las tasas arancelarias y las reservas se calculan utilizando métodos actuariales utilizando la tabla de mortalidad y la tasa de rendimiento de la inversión de los fondos disponibles temporalmente que forman la reserva de las primas del seguro de vida. En la estructura de la prima de seguro (en la estructura de su prima neta) para estos tipos de contratos, a excepción del depósito de riesgo, se incluye necesariamente una contribución acumulativa. Bajo los términos de este contrato de seguro, esta contribución se acumula y crece debido a su capitalización. En el momento en que el acuerdo expira, es posible recibir una cantidad que ya se ha aumentado en comparación con su tamaño en el momento de la celebración del contrato.

El monto acumulado en la reserva de contribuciones para el tipo acumulativo de seguro bajo un contrato separado depende, primero, del tamaño de la contribución acumulativa en sí misma, que a su vez está relacionada con el monto asegurado pagado por el riesgo de supervivencia, y en segundo lugar, de la tasa de ingresos. e. de la tasa de capitalización, en tercer lugar, del plazo y las condiciones del contrato de seguro. Para el asegurado, el crecimiento de la acumulación en la reserva de contribuciones sigue la regla de un interés compuesto, a menos que se especifique lo contrario en el contrato. Tenga en cuenta que, dependiendo de los esquemas de acumulación adoptados, las reglas para formar una reserva de contribuciones para tipos acumulativos de seguro pueden ser diferentes.

El segundo grupo - tipos de seguro arriesgados - incluye contratos distintos a los contratos de seguro de vida. Estos contratos se celebran por un período no superior a un año, solo cubren el riesgo y no implican la capitalización de la contribución, es decir, ellos "no prometen" que el asegurado recibirá ingresos de inversión. Los contratos pueden concluirse por varios años, pero sobre la base de la renovación anual como a corto plazo anual.

En la Fig. 10.4 muestra la composición de las reservas de seguros, determinada por la legislación rusa en este momento.

La reserva de medidas cautelares está formada por la organización de seguros para la implementación de medidas preventivas dirigidas a reducir la probabilidad de ocurrencia de eventos asegurados o reducir la cantidad de posibles daños. Desde 2002, la formación de esta reserva para una organización de seguros es voluntaria. La reserva se forma a expensas del elemento estructural de la prima del seguro, parte de la prima de seguro (carga), que está destinada a llevar a cabo medidas preventivas para el tipo de seguro provisto. La reserva para medidas preventivas es formada y utilizada por las aseguradoras sobre la base de una disposición desarrollada por ellas y acordada con la autoridad ejecutiva federal para la supervisión de las actividades de seguros. Se crea una reserva de medidas preventivas solo en el caso de que bajo las reglas de seguro en la estructura de la prima de seguro se proporcione este elemento. Como regla general, su participación en la estructura de la prima bruta no supera el 5%.

El monto de las reservas técnicas de la aseguradora para los tipos de seguro que no sean de vida, refleja las obligaciones incumplidas bajo los contratos de seguro a la fecha del informe. El método de cálculo se basa en la implementación del principio principal de contabilidad y la determinación de los resultados financieros: la asignación de ingresos (primas de seguro) al período para el cual se obtienen y contabilizando las pérdidas (pagos de seguro) en el período de informe en el que surgieron. Cuanto más precisos sean los métodos utilizados para evaluar tales obligaciones, más reservas técnicas permitirán a la aseguradora proporcionar pagos de seguros futuros.

Fig. 10.4. La composición de las reservas de seguros

La organización de seguros forma una reserva de primas no devengadas para pagos venideros, es decir para cumplir obligaciones no cumplidas o no cumplidas en virtud del contrato de seguro, si por el resto del plazo no vencido del contrato, el evento de seguro aún vendrá. Los cambios en el monto de las obligaciones del asegurador con el asegurado, dependiendo de la parte expirada del período de validez del contrato, se ven afectados por la posibilidad de que ocurra un evento asegurado en cualquier momento durante la vigencia del contrato.

Dependiendo de cuándo, durante la vigencia del contrato de seguro, puede ocurrir un evento asegurado, todos los contratos de seguro se dividen en tres grupos contables. El primer grupo incluye contratos, bajo los cuales un evento de seguro puede ocurrir en cualquier momento durante la vigencia del contrato de seguro, por ejemplo, contratos de seguro contra accidentes y enfermedades, seguro de vehículos terrestres, seguro médico voluntario. El segundo grupo incluye contratos, pero que solo se pueden encontrar cuando vence el contrato, por ejemplo, cuando se asegura la responsabilidad del prestatario por la falta de devolución de un préstamo por la ocurrencia de un evento asegurado (el préstamo no se devuelve), la aseguradora solo descubrirá cuándo expira el contrato. El tercer grupo incluye contratos con fechas "abiertas", indefinidas del comienzo y (o) rescisión del contrato. Esto significa que, por supuesto, nada puede decirse sobre el momento de ocurrencia de un evento asegurado, por ejemplo, para un contrato de seguro de carga transportado por el mar, cuando la fecha de envío de la carga o su llegada no se conoce exactamente, definitivamente es imposible decir definitivamente algo sobre la ocurrencia del evento asegurado. Para cada uno de estos grupos, existen métodos propios para calcular la cantidad de reservas de primas no devengadas.

La organización de seguros forma reservas para pérdidas por acumulación de fondos para pagos futuros de seguros, cuando la organización de seguros sabe que el evento del seguro ya ha ocurrido y los pagos del seguro serán necesariamente. Según la justificación legal de la solicitud del evento asegurado, de acuerdo con la legislación de seguros rusa, existen:

• reserva de pérdidas reclamadas, pero no liquidadas;
• la reserva de pérdidas ocurridas, pero no declaradas.

La pérdida reclamada significa la expresión monetaria del daño causado a los intereses de la propiedad del asegurado como resultado de la ocurrencia del evento asegurado, cuyo hecho fue declarado al asegurador (organización de seguros) en la forma prescrita por la ley o el contrato de seguro.

La metodología para calcular la reserva de pérdidas declaradas pero no liquidadas al inicio del período sobre el que se informa, requiere que se tengan en cuenta los siguientes factores: el monto de las pérdidas informadas para el período de informe, el monto de las pérdidas pagadas durante el período sobre el que se informa y los costos de la desregulación. pérdida.

Con el fin de cumplir con las obligaciones y los pagos del seguro, incluidos los costos de liquidación, en situaciones donde el evento asegurado se conoce durante el período de informe y, probablemente, ya es consciente de la cantidad de daño, pero la aplicación correcta para la fecha de informe, no hay pérdida, el asegurador forma una reserva de , pero no pérdidas declaradas. De acuerdo con la práctica mundial, tales reservas se forman en la moneda adoptada en el contrato de seguro. La base para su cálculo es la prima base total recibida durante el año anterior a la fecha de cálculo de la reserva para todos los contratos de seguro. Bajo la prima básica bajo un contrato separado se entiende una prima de seguro, reducida por la cantidad de comisión y fondos provistos para la realización de medidas preventivas.

Como ya se mencionó, además de las reservas de seguro obligatorias, la aseguradora tiene derecho a crear reservas de seguro adicionales, el procedimiento para la formación y uso de las mismas debe acordarse con la autoridad ejecutiva federal para la supervisión de las actividades de seguros. La organización de seguros crea reservas de seguro adicionales para cumplir con el principio de equivalencia financiera, según el cual los flujos de efectivo del asegurado al asegurador (en el monto de la prima de riesgo) deben ser equivalentes a los flujos de efectivo del asegurador al asegurado. El cumplimiento de este principio requiere que la aseguradora siempre tenga fondos suficientes para cumplir con todas las obligaciones que asume.

Las reglas para la formación de reservas de seguros técnicos tradicionales, sujetas a ciertas condiciones (suficiencia de la cartera de seguros, mortalidad sin cambios, etc.) prevén el cumplimiento de este principio. Sin embargo, un incumplimiento real de ciertas condiciones, así como el sistema existente de contabilidad e imposición de las organizaciones de seguros puede llevar al hecho de que en algún momento la aseguradora ya no tendrá los fondos que pueda necesitar para cumplir con sus obligaciones. Es para este propósito, el propósito de retener parte de las primas ganadas para el cumplimiento de futuras obligaciones posibles, la compañía de seguros puede crear reservas de seguros adicionales. Entre las reservas de seguros adicionales más comunes se encuentran la reserva de catástrofes y la reserva de fluctuaciones en el índice de siniestralidad.

La reserva de catástrofes se forma solo en el caso de que las normas de seguro de esta organización de seguros prevean una indemnización por daños en caso de accidentes graves, catástrofes, circunstancias de fuerza mayor, etc. El propósito de la formación de la reserva es la concentración de fondos para cubrir daños de emergencia, que resultaron de un accidente a gran escala o circunstancias de fuerza mayor. Utilizar los medios de esta reserva es posible solo si los eventos especiales de las autoridades han reconocido el evento como una catástrofe. El procedimiento, las condiciones para la formación y el uso de esta reserva son determinados por la aseguradora y coordinados con la autoridad ejecutiva federal para la supervisión de las actividades de seguros.

La reserva de fluctuación de la falta de rentabilidad representa una fuente financiera adicional para los pagos del seguro en el caso de que el valor de la falta de rentabilidad en el período del informe exceda su tamaño estimado, que se tiene en cuenta al determinar las tarifas del seguro. En virtud de la falta de rentabilidad , es necesario comprender el índice relativo calculado como la relación entre todos los pagos del seguro o el monto total asegurado (inasequibilidad de la suma asegurada) o el monto total de las primas de seguro. Por lo tanto, si el índice de siniestralidad estimado es, por ejemplo, 0,6, y el índice de siniestralidad real del año es solo de 0,4, esto significa que este año los fondos recibidos de las primas de seguro se han vuelto redundantes en comparación con los estimados. Sin embargo, esto no indica que puedan ser considerados como los ingresos de una organización de seguros, porque debido a la naturaleza contingente de los pagos para el próximo año, el índice de siniestralidad no solo puede ser igual al estimado, sino que incluso puede excederlo. Es por eso que parte del efectivo (parte de las primas ganadas), que corresponde al exceso de pagos de liquidación sobre los reales, puede, por los resultados del año analizado, ir a la reserva de fluctuaciones en el índice de siniestralidad. Debido a los ahorros, este año, será posible cubrir pagos adicionales en cualquier año próximo, cuando el índice de pérdida real excederá el estimado. El procedimiento, las condiciones para la formación y el uso de esta reserva son determinados por la aseguradora y coordinados con la autoridad ejecutiva federal para la supervisión de las actividades de seguros.

La organización de seguros crea una reserva de seguro de vida bajo un contrato de seguro separado por el cumplimiento de las obligaciones incumplidas o no cumplidas para los próximos pagos previstos por los términos de este contrato de seguro. Actualmente, de acuerdo con las reglamentaciones vigentes en la Federación Rusa, las aseguradoras forman reservas para seguros de vida sobre la base de un Reglamento desarrollado independientemente sobre la formación de reservas de seguros de vida, acordado con la autoridad ejecutiva federal para la supervisión de las actividades de seguros. Las reservas se forman por separado para cada tipo de seguro de vida. El monto de las reservas de seguros se calcula a partir de la fecha de presentación antes de la determinación de los resultados financieros de las actividades de seguros. De acuerdo con la práctica mundial actual, las reservas de seguro de vida se crean en la moneda en la que se proporciona el seguro.

El procedimiento para la formación de reservas de seguros de vida está determinado por los detalles y la especificidad de los contratos y liquidaciones relevantes:

• contratos de seguro a largo plazo (por regla general, se celebran por un período no inferior a un año);
• contratos de seguro de vida, bajo los cuales el asegurado recibe un ingreso de inversión;
• cálculos de tarifas, reservas de seguros, pagos de seguros y montos de redención, que utilizan métodos actuariales que implican el uso de tablas de mortalidad y normas de ingresos en el caso de invertir temporalmente reservas de seguros de vida adicionales.

El seguro de vida es una combinación de tipos de seguro personal, que establece la responsabilidad del asegurador por los pagos del seguro en los siguientes casos:

• la supervivencia de la persona asegurada antes del final del plazo del seguro o hasta la fecha o edad del asegurado especificado en el contrato de seguro;
• fallecimiento del asegurado que ha ocurrido durante el término de seguro especificado (el término del contrato);
• pagos de pensiones (anualidades, rentas vitalicias) al asegurado, estipulados por el contrato de seguro, hasta el final del contrato de seguro.

Los métodos para calcular las reservas se basan en tablas de mortalidad, normas de ingresos, tarifas de seguros de vida, determinados mediante métodos actuariales.

El mercado de seguros ruso está regulado. La supervisión estatal de las actividades de este mercado se lleva a cabo por el Servicio Federal de Supervisión de Seguros del Ministerio de Finanzas de Rusia. Realiza las siguientes funciones:

• emite licencias para la implementación de actividades de seguro;
• mantiene el Registro Estatal Unificado de Aseguradoras y Asociaciones de Aseguradoras, así como corredores de seguros;
• controla la validez de las tasas de seguro;
• establece reglas para la formación de reservas de seguros;
• desarrolla instrucciones normativas y metódicas para actividades de seguros, etc.
• en los casos establecidos priva a las organizaciones de seguros de la licencia;
• direcciones con el reclamo en el tribunal de arbitraje sobre la liquidación del asegurador si infringe la legislación de la Federación de Rusia, etc.

Uno de los indicadores importantes que caracterizan el nivel de desarrollo del seguro en el país es la relación entre el tamaño de la prima del seguro y el PIB. En los países económicamente desarrollados, su valor suele oscilar entre el 8 y el 12%. En Rusia para el período 2000-2010. esta proporción se mantuvo estable en 2.4-3.2% del PBI. Esto indica un nivel insuficiente de desarrollo de seguro.

El pronóstico para el desarrollo del mercado de seguros ruso en 2010 mostró que la dinámica de los diferentes tipos de seguros depende del desarrollo de la economía de diferentes maneras. Todos los tipos de seguro están subdivididos por el grupo de sodio.

1. Islas de estabilidad : las tasas de crecimiento de las primas a los tipos de seguro proporcionados son prácticamente independientes del escenario de desarrollo económico. Este es OSA GO y otros tipos de seguro obligatorio, seguro de riesgos de aviación y riesgos de transporte acuático.

2. Tipos procíclicos: las tasas de crecimiento de las primas para estos tipos de seguro dependen directamente de indicadores macroeconómicos individuales (dinámica del PIB, nivel de vida de la población, volumen de préstamos bancarios). La prospectiva de estos tipos de seguros depende directamente del escenario de desarrollo económico. En mayor medida, esto concierne al seguro de obras de construcción e instalación, seguro de carga, seguro de casco de automóvil, seguro de salud voluntario (VHI), en menor medida: seguro de propiedad de individuos, seguro de empresas, así como seguro contra accidentes.

3. Especies contracíclicas: las tasas de crecimiento para estos tipos de seguro aumentan cuando la situación económica empeora y disminuye con su mejora. Este tipo incluye un tipo de seguro: OSAGO (en la parte del programa de la tarjeta verde), cuyas tarifas dependen directamente de la tasa de cambio rublo / euro.

La amenaza de pérdidas: los tipos de seguro más peligrosos en términos de tasas de crecimiento negativas de las primas de seguros y altas tasas de crecimiento de los pagos de seguros son:

• seguro de carga (disminución de las primas en el primer semestre de 2009 en comparación con el primer semestre de 2008 en un 23,0%, crecimiento de los pagos en un 76%);
• seguro contra accidentes (reducción de las primas en un 19,1%, aumento de los pagos en un 47,7%);
• Seguro de automóvil (reducción de primas en 16.2%, crecimiento de pagos en 40%);
• LCA (reducción de las primas en un 7,5%, aumento de los pagos en un 16,3%).

Desde el 1 de julio de 2006, entraron en vigor las nuevas Reglas para la colocación de reservas de seguros por parte de las aseguradoras aprobadas por la Orden Nº 100n del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia del 8 de agosto de 2005. De acuerdo con estas reglas, se aceptan los siguientes tipos de activos para la cobertura de las reservas de seguros:

• valores y valores del gobierno federal, obligaciones bajo las cuales están garantizados por la Federación Rusa;
• valores estatales de los sujetos de la Federación de Rusia;
• valores municipales;
• acciones;
• bonos distintos de los mencionados en los párrafos 1 a 3;
• pagarés de organizaciones;
• certificados de vivienda;
• acciones de inversión de los fondos de inversión de la unidad;
• depósitos (depósitos) en bancos, incluidos los certificados por certificados de depósito;
• certificados de participación de capital en fondos generales de gestión bancaria;
• bienes inmuebles;
• participación de los reaseguradores en las reservas de seguros;
• depósito de primas sobre riesgos aceptados en reaseguros;
• cuentas por cobrar de asegurados, reaseguradores, reaseguradores, aseguradores y agentes de seguros;
• flujo de efectivo;
• dinero en la moneda de RF en cuentas con bancos;
• efectivo en moneda extranjera en cuentas con bancos;
• lingotes de oro, plata, platino y paladio, así como monedas conmemorativas de la Federación Rusa hechas de metales preciosos;
• valores hipotecarios;
• préstamos a asegurados bajo contratos de seguro de vida.

La innovación de las reglas, que entró en vigencia el 1 de julio de 2006, fue el uso de calificaciones para restricciones a las inversiones en una amplia gama de activos, incluidos los relacionados con los bancos.

Las acciones, los bonos y las facturas están sujetos a un requisito, pero una calificación crediticia alta (Sección 7, Sección III de las Reglas).

Requisitos para los activos tomados para cubrir las reservas de seguros. Según las Reglas, las aseguradoras podrán cubrir reservas invirtiendo fondos en depósitos bancarios en la cantidad del 40% del monto total de las reservas de seguros, si los bancos relevantes tienen calificaciones ВВ, ВаЗ y ВВ- (según la escala de las agencias internacionales) Estándar & Poor 's , Moody 's y Fitch ), pero no menos de dos niveles por debajo de la calificación soberana de la Federación Rusa o un nivel similar de agencias de calificación rusas. De lo contrario, los fondos depositados se limitan al 20%.

La cobertura de reservas por banco y otras cuentas es posible solo si el banco tiene una calificación alta. Las Reglas sobre la colocación de fondos propios en los bancos, que entraron en vigor el 1 de enero de 2007, requieren requisitos similares.

A partir de principios de 2010, los siguientes bancos rusos son elegibles para la calificación crediticia (solo residentes rusos con una licencia del Banco de Rusia): Sberbank de la Federación Rusa. Vneshtorgbank, Gazprombank, Bank of Moscow, Rosselkhozbank, KMB Bank, Moscow People's Bank, PromStroyBank, International Moscow Bank, Banco de Desarrollo de Rusia, Raiffeisenbank, Impexbank. No llamamos a bancos especializados, en particular a los que se dedican a la banca de inversión (por ejemplo, el banco de inversión Renaissance Capital y el Banco Internacional de Economías de Transformación del BERD, así como a Vnesheconombank) y no atraen depósitos de compañías de seguros.